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财务分析指标


一、偿债能力状况分析
  短期偿债能力分析:
  1、流动比率,计算公式: 流动资产 / 流动负债
  2、速动比率,计算公式: (流动资产-存货) / 流动负债
  3、现金比率,计算公式: (现金+现金等价物) / 流动负债
  4、现金流量比率,计算公式: 经营活动现金流量 / 流动负债
  5、到期债务本息偿付比例,计算公式: 经营活动现金净流量 / (本期到期债务本金+现金利息支出)
  长期偿债能力分析:
  1、资产负债率,计算公式: 负债总额 / 资产总额
  2、股东权益比例,计算公式: 股东权益总额 / 资产总额
  3、权益乘数,计算公式: 资产总额 / 股东权益总额
  4、负债股权比例,计算公式: 负债总额 / 股东权益总额
  5、有形净值债务率,计算公式: 负债总额 / (股东权益-无形资产净额)
  6、偿债保障比率,计算公式: 负债总额 / 经营活动现金净流量
  7、利息保障倍数,计算公式: (税前利润+利息费用)/ 利息费用
  8、现金利息保障倍数,计算公式: (经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税) / 现金利息支出二、营运能力分析
  1、存货周转率,计算公式: 销售成本 / 平均存货
  2、应收账款周转率,计算公式: 赊销收入净额 / 平均应收账款余额
  3、流动资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均流动资产余额
  4、固定资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均固定资产净额
  5、总资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均资产总额三、盈利能力分析
  1、资产报酬率,计算公式: 净利润 / 平均资产总额
  2、净资产报酬率,计算公式: 净利润 / 平均净资产
  3、股东权益报酬率,计算公式: 净利润 / 平均股东权益总额
  4、毛利率,计算公式: 销售毛利 / 销售收入净额
  5、销售净利率,计算公式: 净利润 / 销售收入净额
  6、成本费用净利率,计算公式: 净利率 / 成本费用总额
  7、每股利润,计算公式: (净利润-优先股股利) / 流通在外股数
  8、每股现金流量,计算公式: (经营活动现金净流量-优先股股利) / 流通在外股数
  9、每股股利,计算公式: (现金股利总额-优先股股利) /流通在外股数
  10、股利发放率,计算公式: 每股股利 / 每股利润
  11、每股净资产,计算公式: 股东权益总额 / 流通在外股数
  12、市盈率,计算公式: 每股市价 / 每股利润
  13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%四、发展能力状况分析
  1、营业增长率,计算公式: 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额
  2、资本积累率,计算公式: 本期所有者权益增长额 / 年初所有都权益
  3、总资产增长率,计算公式: 本期总资产增长额 / 年初资产总额
  4、固定资产成新率,计算公式: 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值

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