摘要: 税收流失的涵义及其特征 税收流失就是各类税收行为主体采取各种手段，违反现行税法将国家税据为已有，导致实际入库的税收收入少于按照税法规定的标准计算的应征税额的现象和行为。其特征可以归纳为四个方面： 首先，税收流失是税收的一种异化物，是寄生在税收肌体上的一种“毒瘤”。从表面看，税收流失是国家税收的个人化或部门化，是国家、集体和个人之间利益分割问题，但其本质是行为主体对国家法律的亵渎，离开了“非法”这个前提，税收流失也就失去了存在的基础。 探讨税收流失只能在国家税收法律的框架下进行，人为[阅读全文:]
摘要: 税收成本的涵义 税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本。 1.征税成本 指政府为取得税收收入而支付的各种费用，包括直接成本和间接成本。 （1）直接成本是指税务部门的税务设计成本（包括税法及相关政策的设计和宣传等）、税收的征收成本和开展纳税检查并处理违规案件的查处成本这三个部分[阅读全文:]
摘要: 税收超额负担 正文 纳税人承担的属于税法规定应纳税额以外的经济损失，又称额外税收负担。分直接与间接两种。直接税收超额负担，指国家税务当局在正税以外，对人民直接进行的额外征课。如中国历代封建政府借口弥补征收实物税的损耗，而加征的“升斗耗”、“仓场耗”和“雀鼠耗”等“加耗”；在征收定额“漕粮”以外，平均摊派由纳粮户承担的运往京师途中的粮食损耗和运费；以及借口弥补征收货币税要发生熔铸银两损耗而加征的“火耗”等等。 间接税收超额负担,指并非由税务机关直接征课,而是在部分均衡和一般均衡中，[阅读全文:]
摘要: 什么是税收调控？ 税收调控是国家以税收方式参与国民收入分配过程中，强制、无偿地调节各方面经济利益，从而调节社会经济生活的一种方式。每一种税的设置都有它一定的经济目的和发挥作用的范围。如对投资征税是对生产领域进行调节，是税收调控的第一个层次。对流转额征税是对流通领域征税，是税收调控第二层次。它在社会商品价值实现环节进行调节，控制流通环节，波及生产、分配和消费。对所得征税是对分配领域进行调节，是税收调控的第三层次；它在国民收入分配环节进行调节，控制各方面的收入水平，从而控制投资和需求，影响生产[阅读全文:]
摘要: 简介 税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。 主要特征 税务代理的法律特征主要包括：1．税务代理行为是以纳税人(含扣缴义务人)的名义进行的。2．税务代理行为必须是具有法律意义的行为。3．税务代理人在其权限范围内有独立意思表示的权利。4．[阅读全文:]
摘要: 税务代理人 是指具有丰富的纳税事务工作经验和较高的税收、会计专业理论以及法律基础知识 解释 经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。[阅读全文:]
摘要: 税务行政赔偿 概述 国家赔偿，是指国家机关和国家机关工作人员违法行使职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，受害人有依法取得国家赔偿的权利。 税务行政赔偿，是指税务机关作为履行国家赔偿义务的机关，对本机关及其工作人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成的损害，代表国家予以赔偿的制度。 税务行政机关及其税务人员在行使行政职权时有下列侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利： （一）违法实施罚款等行政处罚的； （二）违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强[阅读全文:]
摘要: 双重课税双重课税（Double Taxtion） 双重课税的定义 双重课税也叫重复课税，是指同一征税主体或不同征税主体对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的两次以上的课征。双重课税分别由法律、税制和经济制度方面的差异引起的，因此它分为法律性、税制性和经济性双重课税三种类型。 双重课税的类型 (一)法律性双重课税 法律性双重课税，是指在税收法律上规定对同一纳税人采取不同的征税原则，而引起的重复课税。其典型的情况，就是两个不同的国家，采取不同的税收管辖权，其中A国采取居民管[阅读全文:]
摘要: 税系 正文 按照一定标准设计和归纳相同性质的税种而形成的税收系统。 税系的设计 整个税收体系，可以由若干税系构成。现代税收按税基的不同，主要可以归纳为三大税系：①按商品流转额和非商品流转额征收的流转税系。②按各种所得或收益征收的收益税系。③按各种财产征收的财产税系。在国际上，按税收是否可转嫁的标准，还把税收归纳为直接税系和间接税系。凡是可以通过价格的变动把税款转嫁给购买者负担的税种，称为间接税；税款不能转嫁,而由纳税人直接负担的税种,称为直接税。从保证财政收入，调节经[阅读全文:]
摘要: 税收调节 正文 运用税收杠杆对社会经济运行进行的引导和调整。通过税收的多征、少征与免征，可以从多方面作用于微观经济活动，使之符合于宏观经济运行的目标。税收调节的作用主要包括下列几个方面： 调节社会总供求 税收作为一种宏观调控手段，在实行扩张政策时,它可以通过减税、免税或降低税率,以扩大社会需求，包括消费需求和投资需求；在实行紧缩政策时，它可以通过提高税率，缩小减免范围或开征新税，以压缩社会总需求，使社会总需求与总供给趋向均衡。累进所得税具有一种自动稳定器的作用，它不需[阅读全文:]