摘要:什么是货币资金 货币资金(Money Funds) 　　货币资金是指企业的经营资金在周转过程中暂时停留在货币形态上的那部分资金。 　　商业企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的。例如：原材[阅读全文]

摘要:审计目标 货币资金审计 确定货币资金是否存在；确定货币资金的收支记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 审计程序 1核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；2会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票[阅读全文]

摘要:概述 其他货币资金其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。 在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项；银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；在途货币资金是企业与其所属中单位或上级[阅读全文]

摘要:什么是货币资金盘盈 　　货币资金盘盈是指单位清查出的无账面记载或反映的现金和各类存款等。 货币资金盘盈的内容 　　(一)现金盘盈，根据现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录)和现金保管人对于现金盘盈的说明等进行认定。 　　(二)存款盘盈，根据银行对账单和银行存款余额调节表进行认定。 　　(三)清理出的“小金库”和账外收入比照货币资金盘盈处理。[阅读全文]

摘要:什么是集团公司货币资金控制模式？ 　　现金控制涉及集权与分权的管理体制，也就是在企业集团内部所属各子公司或分部是否有倾向资金使用诉决策权、经营权。由于现金控制的目标是防止企业发生支付危机，保持现金流动的均衡性，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益，所以，现金控制的集权与分权的程度、集团的组织设计的变化、战略等，都会影响现金流入和流出的平衡，影响企业集团经营和财务活动的效率。需要注意的是，企业集团倾向奖金控制的模式有多种，任何企业在不同的经营环境的体制下，可以依据企业的不同[阅读全文]

摘要:  包括内容 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款 相关条目 货币资金 资金[阅读全文]