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电子汇兑


电子汇兑


目录

1、什么是电子汇兑

2、电子汇兑业务的办理流程

3、电子汇兑的核算



电子汇兑(electronic transfer)


什么是电子汇兑

......


  电子汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给异地收款人的结算方式。单位的各种款项的异地结算,均可使用电子汇兑。

  (1)汇款人使用电子汇兑结算,应详细填明汇入的地点、汇入银行名称、收款人名称、银行帐号、汇款用途、金额等项内容。

  (2)汇出银行受理汇款人签发的电子汇兑凭证,经审查无误后,及时向汇入银行办理汇款,并向汇款人签发汇款回单。

  (3)收到汇款的银行,应将款项直接转入收款人帐户,并向其发出收帐通知。


电子汇兑业务的办理流程
  (一)汇出行的处理

  1.汇款人委托银行办理电汇时,应按照电汇凭证的填写要求向银行填制电汇凭证。

  2.汇出行受理电汇凭证时,应认真审查:电汇凭证必须记载的各项内容是否齐全、正确;汇款人账户内是否有足够支付的余额;汇款人的签章是否与预留银行签章相符。对填明“现金”字样的电汇凭证,还应审查汇款人和收款人是否均为个人。

  3.汇出行审核无误后,根据汇兑凭证进行相应账务处理

  ⑴转账汇兑

  ①直接入账汇兑:即进行“行内转账”处理;

  ②接受入账汇兑:即通过“汇兑”交易进行系统自动账务处理;

  ③跨系统汇兑:即通过“汇兑”交易进行汇划系统外账务处理。

  ⑵现金汇兑

  按有关规定审查凭证无误后,收妥申请人缴存的现金,进行现金收款账务处理后,通过“汇兑”交易进行账务处理。


  (二)汇入行接收报文的处理

  1.直接入账报文

  由汇入行作接受处理,打印汇划专用凭证。

  2.接收入账报文

  汇入行根据汇入本机构的汇划报文内容,按相关规定审核,根据不同情况选择相应功能进行账务处理。

  ⑴入账。经审核,汇划信息正确无误的,直接记载收付款人的账户。

  ⑵挂账。经审核汇划信息不正确或由于特殊因素需要挂账的,将汇划资金转入待处理结算款项账户处理。

  ⑶借报退回。接收到借方报文,由于某种原因不能支付款项的,作系统内借报退回处理,不涉及账务处理。


  (三)接收报文挂账后的处理

  当接收的汇划信息账号不全或不符的,选择挂账后,向汇出行发出查询,俟汇出行查复后作相应的转汇、入账或退汇账务处理。


  (四)留行待取或个人现金汇款的处理

  对于“留行待取”或支取现金的款项,收款人来行办理取款时,必须核对收款人的身份证件或指定收款人的单位名称,留存收款人身份证复印件,并通过人行联网核查系统查询无误后,作付款账务处理。如果是委托他人支取款项,必须同时查验和留存代理人和被代理人的身份证复印件。


  (五)退汇的处理

  1.汇出行

  ⑴款项尚未汇出的,汇款人申请退汇时,凭申请人出具的正式函件或本人身份证件及原汇款汇单办理撤销。对已办理转账的作抹账处理。

  ⑵款项已汇出的,汇款人申请退汇时,区别收款人是否在汇入行开立存款账户,分别处理:对在汇入行开立存款账户的收款人,由于款项直接入收款人账户,故应由汇款人与收款人自行联系退汇;对未在汇入行开立存款账户的收款人,汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原汇款凭证汇单,由汇出行向汇入行申请退回,经汇入行核实款项确未支付的,待款项退回后方可办理退汇手续。

  2.汇入行

  ⑴对汇出行提请的退汇,经确认款项确未支付的,将款项退回汇出行,处理手续比照汇兑汇划业务处理;款项已经支付的,发事务报文通知汇出行,不予办理退汇。

  ⑵对于收款人拒绝接受的汇款应主动办理退汇。向收款人发出取款通知,经过2个月无法支付的汇款,立即办理退汇。操作手续比照汇兑汇划业务处理。


电子汇兑的核算

  电子汇兑往来的核算使用的会计科目有:电子汇兑往来、电子汇兑汇差、存放电子汇兑汇差款项、电子汇兑汇差款项存放。

  其中:电子汇兑往来和电子汇兑汇差属于资产负债共同类科目;存放电子汇兑汇差款项目属于资产类科目,下级行对上级行清算汇差时使用;电子汇兑汇差款项存放属于负债类科目,上级行对下级行清算汇差时使用。发生电子汇兑业务,发报行按规定时间将电子汇兑往账信息上传支中心,并作账务处理。发出贷报业务的会计分录为(借报业务反向处理):

  借:xx 存款 xx 户

    贷:电子汇兑往来 往账户

  支中心收到所辖经办行传来的往账信息经汇总后,在规定的时间内上传给分中心;分中心收到所辖支中心传来的往账信息,在规定的时间内上传给总中心。总中心根据电子汇兑往账信息,按收报行自动做成电子汇兑来账信息并传输给各收报分中心。分中心将来账信息传输给各支中心,并向总中心发出反馈信息。支中心收到分中心传来的电子汇兑来账信息,应当传输给所辖收报行。 收报行收到电子汇兑来账信息,及时打印电子汇兑来账凭证并处理账务。收到贷报业务的会计分录为(收到借报业务反向处理):

  借:电子汇兑往来 来账户

    贷: xx 存款 xx 户
    
  电子汇兑往来形成的资金存欠,采取逐级清算汇差的办法进行清偿。这要求各级行逐级在上级行开立汇差清算存款户并存入资金。 各经办行于每日营业终了根据当天发生的电子汇兑往、来账的借、贷方发生额轧算差额并编制汇差记账凭证处理账务。当日电子汇兑往来借方发生额大于贷方发生额为应收汇差,反之为应付汇差。应收汇差的会计分录为(应付汇差反向处理): 借:存放电子汇兑汇差款项 贷:电子汇兑汇差

  地市行根据自身及全辖发生的电子汇兑往、来业务,计算电子汇兑汇差。如果全辖轧算为应收汇差,会计分录为:

   借:存放电子汇兑汇差款项

   借:电子汇兑汇差款项存放 XX 行户

     贷:电子汇兑汇差款项存放 XX 行户

   如为应付汇差会计分录为:

   借:电子汇兑汇差款项存放 XX 行户

     贷:电子汇兑汇差款项存放 XX 行户

     贷:存放电子汇兑
     
   汇差款项分行的处理与地市行相同。总行根据各省分行电子汇兑汇差进行清算。省分行为应收汇差,总行处理的会计分录为(应付汇差反向处理):

  借:电子汇兑汇差 XX 分行户

    贷:电子汇兑汇差款项存放 XX 分行户

  各级行在上级行开立的汇差清算账户资金不足支付,应通过人民银行向该账户调入资金;汇差清算账户资金充足,通过人民银行调出资金。








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