存贷合一账户

　　存贷合一帐户就是存款和贷款合设一个帐户。企业的一切收付都通过该帐户核算，该帐户付方（资产）余额为贷款，收方（负债）余额即为存款。

　　1959年起，我国银行对商业企业实行“存贷合一”帐户管理。随着经济体制改革的深入，1983年起，银行将商业企业的“存贷合一”基本上改为“存贷分户”管理。为支持少数效益好，管理优，信誉高的大中型商业企业，1987年起，允许在坚持“存贷分户”的条件下开办限额透支贷款；个别银行对少数信用极好的企业提供“存贷合一帐户”。国外银行对信用很好的客户，一般都使用“存贷合一”透支方式。

　　国内银行的存贷合一账户属透支融资方式。但事物都有正反两个方面。就资金运用而言， 透支方式对客户较为有利，但对银行却是不利的。为了解决这一矛盾，银行的透支利率通常高于贷款利率^[2]。

　　1、存贷合一帐户的优点：

　　对于银行来说，简化了贷款发放与收回的手续，节约了社会劳动，减少了费用支出。

　　对于企业来说，有利于企业灵活使用资金，手续简便，相对于“存贷分户”来说，减少了资金在货币形态上的占用。

　　2、存贷合一帐户的缺点在于：

　　存在无偿占用银行信贷资金的可能性，还容易套取银行利息。例如：企业上午贷款10万元，下午还款10万元，当日帐面余额不变，可不付贷款利息。如果下午存款大于上午贷款的数额，使当日帐面出现收方余额，这样就套取了银行的利息。