跨系统转汇
什么是跨系统转汇
(一)设置会计科国
(二)跨系统转汇的账务处理
跨系统转汇的核算
跨系统转汇的会计科目主要有两种,即“存放同业款项”科目和“同业存放款项”科目。
1.“存放同业款项”科目。本科目属于资产类科目、核算银行间日常结算往来款项而存入其他银行的各项存款。存入他行款项时,借记本科目;清算同业往来差额时, 贷记本科目。余额应该在借方。本科目按往来单位设明细账。
2.“同业存放款项”科目。本科目属于负债类科目,核算银行之间日常结算往来款项,同业存入本行的各种存款。同业存入款项时, 贷记本科目;清算同业往来差额时,借记本科目。余额应该在 贷方。本科目按往来单位设明细账。
(1)汇出地为双设机构地区的核算:按“先横后直”方法转汇
1.汇出行的核算:可通过“同业存放款项”帐户核算
2.转汇行的核算:可通过“存放同业款项”帐户核算
3.汇入行的核算:使用联行往来类科目
汇出地商业银行:
借:活期存款
贷:同业存放款项
汇出地转汇行:
借:存放同业款项
贷:联行存放款项
汇入地商业银行:
借:存放联行款项
贷:活期存款
(2)汇出地为单设机构地区:按“先直后横”方法转汇
1.汇出行的核算:可通过联行往来类帐户核算
2.转汇行的核算:可通过“同业存放款项”帐户核算
3.汇入行的核算:使用“存放同业款项”帐户核算
汇出地商业银行:
借:活期存款
贷:联行存放款项
汇入地转汇行:
借:存放联行款项
贷:同业存放款项
汇入地商业银行:
借:存放同业款项
贷:活期存款