会计制度设计

会计制度设计

一.实物资产的控制要点：

A固定资产的控制要点：1、把住固定资产的购置和验收关.2、把好固定资产价值的计量关。3、把住固定资产内部转移、对外租赁、报废处理关。4、把好固定资产修理修缮关。（1）、任何修理必须经过检验、确认、审批手续（2）修理单位与实施修理的单位必须分离（3）修理完工后，必须办理交接手续，由资产管理部门、使用部门、修理部门签字后交财务部门进行核算（4）修理费应该严格控制在预算范围内。明显超出预算的，要由审计部门进行审查。5、把固定资产清查关。
B、存货的控制要点：1、要抓牢存货的收、发、存环节的单证的控制；2、要落实存货的收、发、存环节的单证的稽查；3、要加强存货的仓储、运输等环节人员素质的控制。

二、工程项目的控制要点：1、项目决策（项目建议书、可行性研究、决策，会计人员在这三个阶段要参与）2、勘察设计；3预算控制；4、招投标；5、合同控制；6、施工过程控制（单位要设置一名工地负责人、财务机关要单独设一名会计，对该项目进行管理）；7、竣工验收，对各项资料进行清理（各种会计资料的归集整理、财产物资的盘点、核实、债权债务的清查）；8决算控制；9、监督检查（相关岗位及有关人员的设置情况、授权批准制度的实行情况、业务流程的遵循情况、责任制的执行情况、各种款项的支付情况）

三、筹资的控制要点：1、要编制筹资预算；2、要综合考虑筹资的总收益和总成本；3、合理确定筹资规模；4、选择最佳的筹资机会；5、有效降低筹资成本；6、科学制定最佳筹资期限；7、尽可能保持企业的控制劝；8、选择最有利于提高竞争力的筹资方式；9、寻求最佳筹资结构，密切关注筹资的实际投向。

四、成本费用的控制要点：1、明确成本费用的构成内容和开支范围；2、正确的核算成本费用；3、要注意与成本费用有关的会计政策的变更；4、要定期对成本费用进行分析，通过分析比较为管理决策进行支持。

五、货币资金的控制要点：1、把好货币资金的支出关（审查支付申请、审查支付审批、审查支付复核、审查支付办理）；2、管好货币资金的流入点；3、管住银行开户点；4管好现金盘存点；5管住银行客户对账点；6管住票据和印章的保管点；7管住督促检查点；8管住财会人员任用点
货币资金的控制方法：1不相容职务要相互分离；2授权批准；3会计系统控制；4内部报告控制；

六、凭证传递流程图：业务部门---填制取得原始凭证---会计部门报帐—归集原始凭证—审核凭证—填制记帐凭证—定期打印凭证—填制、复核、记帐会计主管盖章签字