税务统计资料
什么是税务统计资料
税务统计资料包括原始资料和历史资料两类，原始资料又称原始凭证，它记录税收资金运动的全过程及其成果，一般分为应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证和其他凭证等六大类。这些都是税务统计的原始资料，是未经加工的第一手材料，是税务统计调查所涉及的最直接的统计资料。另外，征收管理、人员机构等的原始记录和底册，也是编制税务统计报表的基础。历史资料是指本年度以前积累的已经加工整理需要长期保存的综合性资料，它是进行税务统计分析的重要参考依据。对于原始资料，由于其来源是多方面的，必须注意其真实性；对于历史资料，由于其涉及面较广，且内容复杂，应根据税务统计工作的需要加以运用。
税务统计资料的搜集
税务统计资料的搜集是整个税务统计工作的基础环节，一般通过税务统计调查来进行。税务统计调查是根据税务统计工作的目的和要求，有计划、有组织地向调查对象搜集原始统计资料的过程。进行税务统计调查，必须全面、系统，必须遵守准确性、及时性和完整性三个基本要求。税务统计调查的方式主要有以下两种：
１．定期统计报表。又称“统计报表制度”，它是以原始记录为依据，按照规定的表格形式、时间和程序，自下而上系统地向各级领导部门提供资料的一种组织形式。其目的就是系统地、经常地掌握税收、税源和税政资料。
２．专门统计调查。它是为了某一特定目的和要求，专门组织的一种搜集统计资料的调查形式。其目的就是研究税务工作中出现的新情况、新问题，它是定期统计报表调查的必要补充。专门统计调查又可分为普查、重点调查、抽查和典型调查等。在实际工作中，应根据工作需要，灵活、综合地运用各种调查方法，取得种种调查资料。
税务统计资料经过调查取得后，还必须进行系统地整理。税务统计资料的整理是根据统计研究任务的要求，对统计调查取得的原始统计资料进行加工和汇总，从而使其系统化和条理化，得出能够反映税收特征的综合资料。它既是统计调查的继续和深化，又是统计分析的前提和基础。
税务统计资料整理的种类
（１）定期统计资料整理。它是税务机关按照一定时间对统计资料进行加工整理的一项经常性工作。其资料来源是定期税务统计报表。县（市）税务局和基层税务所要按照税务统计报表项目指标的要求，设计统计台账或统计汇单，根据缴款书、完税证报查联和纳税申报表以及征收清册序时进行汇总、登记，据以产生统计报表的有关数据。这是税务统计资料整理最重要的环节。
（２）专题统计资料整理。它是为了适应专门问题研究的需要而对统计资料进行加工整理的一项工作。专题统计资料的整理要充分利用现成的定期统计报表资料及其历史统计资料，对专题统计调查资料，也要分期分类，系统地加以整理，对较为重要的资料，应及时提供上级税务机关和有关部门研究参考。
（３）历史统计资料整理。它是为税务部门统计资料汇编的需要，对历史的税务统计资料进行系统地加工整理的一项工作。其资料来源主要是各时期积累的年报和各种专题性调查资料。各级税务机关应根据工作需要，按期积累、整理各项统计资料，国家税务总局和省、市、自治区以及计划单列市税务局按年汇编税务统计资料，作为历史资料保存。
税务统计资料整理的内容
做好税务统计资料的整理工作，应预先制定整理方案和工作计划，它是通过一套综合表式和编制说明来反映的。税务统计资料整理的内容，主要包括：统计资料的分组、汇总和统计图表的设计。统计分组是统计资料整理的基础，统计汇总是统计资料整理的中心内容，统计图表则是统计资料整理的表现形式。
（１）统计资料的分组。这是整理工作的关键步骤，其工作内容是将全部调查资料按照一定的标志加以区分，使反映相同性质的税收活动的资料归并在同一组内，以便于对比分析，通常可按以下标志分组：①按税种分组。反映各个税种、税目之间的税收数额的比重和增减变化；②按地区分组。反映各个地区之间的税收收入的分布和增减变化；③按城乡分组。反映城乡税收收入比例的变化和增减变化；④按行业分组。反映不同行业之间的税基、税源和税收状况；⑤按时间分组。反映不同时期税务管理工作的发展和变化；⑥按经济类型分组。反映不同经济类型税收收入的变化情况及其对税收的影响；⑦按重点产品分组。反映重点税源和税收的变动情况等。
（２）统计资料的汇总。这是指统计资料经过科学分组后，按一定要求对统计资料进行综合归类。汇总的形式主要有集中汇总和逐级汇总两种。集中汇总是指组织领导统计资料整理工作的工作机构，集中全部统计资料进行汇总；逐级汇总是指在汇总过程中，充分发挥各级税务部门的作用，将已经汇总好的资料逐级上报。
（３）统计图表的设计。经过统计资料汇总，得出许多说明税收现象和过程的统计资料，并按一定的指标顺序排列在适当的表格内，或者根据统计资料汇制成图形。运用统计表，可以使大量统计数字系统化，便于对比分析，说明问题清晰醒目；运用统计图，能将错综复杂的社会经济现象用一种清晰扼要的形式，准确形象地表达出来。因此，在实际工作中，恰当、准确地设计和运用统计图表是十分重要的。
税务统计资料的储存
税务统计资料整理后，要对资料进行档案化管理。各级税务机关对各项经过加工整理、汇总的统计资料，连同原始记录、账册、报表、调查研究总结、分析报告等，应分门别类地按时间顺序装订成册，归档保管。同时，应设专人负责，资料存放要有安全措施，并要建立资料借阅、移交等制度，以便于税务统计资料的利用和加强保密工作。
税务统计资料的运用
税务统计资料的搜集、整理等各项工作，其目的在于加以有效地分析运用。主要表现在以下几个方面：
１．用于检查税收收入进度，推动组织收入工作
税务机关通过运用税收、税源统计资料，按旬、按月、按季反映税收收入完成情况，可以检查各级税务机关和税务人员税收收入的进度，预测税收收入发展变化的趋势。通过分税种、分地区、分经济类型、分项目反映的税收收入统计资料，可以检查完成税收收入计划中存在的问题和薄弱环节，分析超收或短收的原因，以便采取相应的措施加以解决，推动组织收入工作，确保税收计划的完成。
２．用于编制各种分析表，指导税收工作
税务机关可以按照不同目的，设计不同的分析表。如税收计划执行情况分析表、税收税源结构变化情况分析表、重点税源情况分析表、各种经济类型情况分析表、各部门、各行业税负变化情况分析表、税收税源指数表等，通过对这些资料的对比分析，可以预测税源发展变化的趋势和下期税收收入情况，为编制下期税收计划做好准备，进一步搞好税收工作。
３．用于制定税收政策和税收理论研究
税务机关可运用税收收入进度统计资料和有关历史资料，检查分析税收计划执行中存在的问题，为制定和修改税收政策，进行税制改革，不断完善征管制度提供正确的资料依据，使税务工作能更好地为我国经济建设服务。同时，也为税收理论研究提供了重要依据，有利于税收理论的研究和发展。
税务统计资料包括原始资料和历史资料两类，原始资料又称原始凭证，它记录税收资金运动的全过程及其成果，一般分为应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证和其他凭证等六大类。这些都是税务统计的原始资料，是未经加工的第一手材料，是税务统计调查所涉及的最直接的统计资料。另外，征收管理、人员机构等的原始记录和底册，也是编制税务统计报表的基础。历史资料是指本年度以前积累的已经加工整理需要长期保存的综合性资料，它是进行税务统计分析的重要参考依据。对于原始资料，由于其来源是多方面的，必须注意其真实性；对于历史资料，由于其涉及面较广，且内容复杂，应根据税务统计工作的需要加以运用。
税务统计资料的搜集
税务统计资料的搜集是整个税务统计工作的基础环节，一般通过税务统计调查来进行。税务统计调查是根据税务统计工作的目的和要求，有计划、有组织地向调查对象搜集原始统计资料的过程。进行税务统计调查，必须全面、系统，必须遵守准确性、及时性和完整性三个基本要求。税务统计调查的方式主要有以下两种：
１．定期统计报表。又称“统计报表制度”，它是以原始记录为依据，按照规定的表格形式、时间和程序，自下而上系统地向各级领导部门提供资料的一种组织形式。其目的就是系统地、经常地掌握税收、税源和税政资料。
２．专门统计调查。它是为了某一特定目的和要求，专门组织的一种搜集统计资料的调查形式。其目的就是研究税务工作中出现的新情况、新问题，它是定期统计报表调查的必要补充。专门统计调查又可分为普查、重点调查、抽查和典型调查等。在实际工作中，应根据工作需要，灵活、综合地运用各种调查方法，取得种种调查资料。
税务统计资料经过调查取得后，还必须进行系统地整理。税务统计资料的整理是根据统计研究任务的要求，对统计调查取得的原始统计资料进行加工和汇总，从而使其系统化和条理化，得出能够反映税收特征的综合资料。它既是统计调查的继续和深化，又是统计分析的前提和基础。
税务统计资料整理的种类
（１）定期统计资料整理。它是税务机关按照一定时间对统计资料进行加工整理的一项经常性工作。其资料来源是定期税务统计报表。县（市）税务局和基层税务所要按照税务统计报表项目指标的要求，设计统计台账或统计汇单，根据缴款书、完税证报查联和纳税申报表以及征收清册序时进行汇总、登记，据以产生统计报表的有关数据。这是税务统计资料整理最重要的环节。
（２）专题统计资料整理。它是为了适应专门问题研究的需要而对统计资料进行加工整理的一项工作。专题统计资料的整理要充分利用现成的定期统计报表资料及其历史统计资料，对专题统计调查资料，也要分期分类，系统地加以整理，对较为重要的资料，应及时提供上级税务机关和有关部门研究参考。
（３）历史统计资料整理。它是为税务部门统计资料汇编的需要，对历史的税务统计资料进行系统地加工整理的一项工作。其资料来源主要是各时期积累的年报和各种专题性调查资料。各级税务机关应根据工作需要，按期积累、整理各项统计资料，国家税务总局和省、市、自治区以及计划单列市税务局按年汇编税务统计资料，作为历史资料保存。
税务统计资料整理的内容
做好税务统计资料的整理工作，应预先制定整理方案和工作计划，它是通过一套综合表式和编制说明来反映的。税务统计资料整理的内容，主要包括：统计资料的分组、汇总和统计图表的设计。统计分组是统计资料整理的基础，统计汇总是统计资料整理的中心内容，统计图表则是统计资料整理的表现形式。
（１）统计资料的分组。这是整理工作的关键步骤，其工作内容是将全部调查资料按照一定的标志加以区分，使反映相同性质的税收活动的资料归并在同一组内，以便于对比分析，通常可按以下标志分组：①按税种分组。反映各个税种、税目之间的税收数额的比重和增减变化；②按地区分组。反映各个地区之间的税收收入的分布和增减变化；③按城乡分组。反映城乡税收收入比例的变化和增减变化；④按行业分组。反映不同行业之间的税基、税源和税收状况；⑤按时间分组。反映不同时期税务管理工作的发展和变化；⑥按经济类型分组。反映不同经济类型税收收入的变化情况及其对税收的影响；⑦按重点产品分组。反映重点税源和税收的变动情况等。
（２）统计资料的汇总。这是指统计资料经过科学分组后，按一定要求对统计资料进行综合归类。汇总的形式主要有集中汇总和逐级汇总两种。集中汇总是指组织领导统计资料整理工作的工作机构，集中全部统计资料进行汇总；逐级汇总是指在汇总过程中，充分发挥各级税务部门的作用，将已经汇总好的资料逐级上报。
（３）统计图表的设计。经过统计资料汇总，得出许多说明税收现象和过程的统计资料，并按一定的指标顺序排列在适当的表格内，或者根据统计资料汇制成图形。运用统计表，可以使大量统计数字系统化，便于对比分析，说明问题清晰醒目；运用统计图，能将错综复杂的社会经济现象用一种清晰扼要的形式，准确形象地表达出来。因此，在实际工作中，恰当、准确地设计和运用统计图表是十分重要的。
税务统计资料的储存
税务统计资料整理后，要对资料进行档案化管理。各级税务机关对各项经过加工整理、汇总的统计资料，连同原始记录、账册、报表、调查研究总结、分析报告等，应分门别类地按时间顺序装订成册，归档保管。同时，应设专人负责，资料存放要有安全措施，并要建立资料借阅、移交等制度，以便于税务统计资料的利用和加强保密工作。
税务统计资料的运用
税务统计资料的搜集、整理等各项工作，其目的在于加以有效地分析运用。主要表现在以下几个方面：
１．用于检查税收收入进度，推动组织收入工作
税务机关通过运用税收、税源统计资料，按旬、按月、按季反映税收收入完成情况，可以检查各级税务机关和税务人员税收收入的进度，预测税收收入发展变化的趋势。通过分税种、分地区、分经济类型、分项目反映的税收收入统计资料，可以检查完成税收收入计划中存在的问题和薄弱环节，分析超收或短收的原因，以便采取相应的措施加以解决，推动组织收入工作，确保税收计划的完成。
２．用于编制各种分析表，指导税收工作
税务机关可以按照不同目的，设计不同的分析表。如税收计划执行情况分析表、税收税源结构变化情况分析表、重点税源情况分析表、各种经济类型情况分析表、各部门、各行业税负变化情况分析表、税收税源指数表等，通过对这些资料的对比分析，可以预测税源发展变化的趋势和下期税收收入情况，为编制下期税收计划做好准备，进一步搞好税收工作。
３．用于制定税收政策和税收理论研究
税务机关可运用税收收入进度统计资料和有关历史资料，检查分析税收计划执行中存在的问题，为制定和修改税收政策，进行税制改革，不断完善征管制度提供正确的资料依据，使税务工作能更好地为我国经济建设服务。同时，也为税收理论研究提供了重要依据，有利于税收理论的研究和发展。
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