金融百科  > 所属分类  >  会计   
[0] 评论[0] 编辑

月末结转


概念定义
  月末结转就是把收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方。月末结转分录
  1、结转各项收入
  借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
  贷:本年利润
  2、期间费用的结转
  借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用
  3、成本支出的结转
  借:本年利润
  贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
  4、税金的结转
  借:本年利润
  贷:主营业务税金及附加、所得税计提费用
  1、提取折旧费
  借:管理费用--折旧费
  贷:累计折旧
  2、提取保险费(五险)
  借:管理费用--劳动保险费
  贷:其他应付款--社保
  3、提取工资
  借:管理费用--工资
  贷:应付工资
  4、提取税金
  借:主营业务税金及附加
  贷:应交税金--营业税、城建税等计提折旧
  1、只有一般纳税人,才可以抵扣固定资产进项税。
  2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说,不管进项税是否能抵扣,固定资产都要计提折旧。
  3、如果是可以抵扣的固定资产,固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。
  会计中除了过渡性的科目外,月末都结转。财务费用(专指利息部分),坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了,那么进项税额不计算在固定资产的原值之内,扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定,不同的固定资产计提折旧的年限不一样,都使用直线折旧法,预计净残值一般为5%,根据企业实际,可以不设净残值。

附件列表


0

词条内容仅供参考,如果您需要解决具体问题
(尤其在法律、医学等领域),建议您咨询相关领域专业人士。

如果您认为本词条还有待完善,请 编辑

上一篇 曲晓辉    下一篇 有偿

相关标签

热门标签