现金管理

现金管理
　　cash-management
　　社会主义国家对一切企、事业单位、机关、团体等单位使用现金的数量与范围进行控制与管理。其目的是为了保证货币发行权集中于中央，有计划地调节货币流通，节约现金使用，稳定市场物价。在中国，实行现金管理，结合执行国家对信贷与结算的其他有关规定，可以使中国人民银行成为国民经济的信贷中心、结算中心与现金出纳中心，充分发挥银行对国民经济各部门的监督作用。对于防止与打击非法分子进行贪污盗窃、投机倒把，保卫社会主义的经济建设都具有重要的意义。
　　中国的现金管理始于1950年4月7日政务院公布的《关于实行国家机关现金管理的决定》。1977年11月28日国务院颁布《关于实行现金管理的决定》，这是中国现金管理制度的基础。主要内容有：①各单位所有现金，除核定的现金库存限额外，其余必须存入银行，各单位经济往来，必须通过银行转账结算。②各单位库存现金限额，一般按本单位日常零星现金开支的三天需要量核定，离银行较远，交通不便的单位，可适当放宽，但最多不超过15天的日常开支。③各单位使用现金的范围：支付职工工资、津贴、福利费、退休金；支付各种抚恤金、学生助学金、丧葬补助费；支付城乡居民个人的劳务报酬；支付出差人员的差旅费等。④各单位到外地采购，必须通过汇兑或者其他结算形式 ，不得自带现金。⑤各单位的现金收入及时存入银行，零星开支的现金可以从单位现金库存限额中支付，其他一切支出必须从开户银行提取，不得从本单位收入现金中直接支付。⑥现金收支量较大的单位，要编报现金收支计划，在批准范围内使用现金。为了加强现金管理，按照账钱分管的原则，凡与现金有密切联系的账册，出纳员不得兼管。会计人员在监制现金收付记账货单时，必须严格审查有关凭证，坚持现金管理制度和财务管理制度。
　　现金管理作为国际银行界一项成熟的金融服务，历经30多年的发展，现已成为欧美银行面向优质企业支柱型的中间业务之一。自从1999年花期银行首先将企业现金管理产品带到中国以来，目前国内几乎全部的全国性商业银行都推出了自己的现金管理服务。在银行业内，现金管理已经成为银行争夺高端企业和机构客户的重要竞争工具。近几年来现金管理业务的在华迅速扩张，几乎全部的全国性商业银行都纷纷推出了自己品牌的现金管理产品，工商银行旗下有财智账户，中信银行有财智合动力，招商银行有点金现金管理、上海浦东发展银行有浦发创富、上海交通银行有蕴通账户、华夏银行有现金新干线。对于银行来说，现金管理服务已经不再是简单的收付款服务，而是银行为客户量身定制个性化现金管理方案，提供综合化的服务，协助客户对现金流入、流出及存量进行统筹规划，在保证流动性的基础上，实现客户效益最大化的金融服务。
　　在国内的现金管理市场上，各家银行都打出了自己的品牌。对于国内金融机构来说，工行起步较早，在2002年就在全国推广现金管理业务的试点。目前，工行已经推出了收款、付款、账户管理及信息服务、流动资金头寸管理等几大类现金管理业务。
　　中信银行现金管理是其为客户实现对其现金、银行存款及货币等价物等广义现金进行统筹规划和管理而提供的系列产品，旨在帮助客户获得和保持最佳现金流。中信的现金管理主要包括账户信息管理、收付款管理、流动性管理、短期投资管理和资金风险管理。
　　招商银行之前和GE合作的外币现金池业务在业内众所周知，招商银行也借着GE的案例打响了现金管理品牌。日前招商还被《亚洲货币》(Asia Money)评为“中国本土最佳现金管理银行”，该行是国内唯一获评最佳、并且是连续第二次获得该奖的商业银行。招商银行应用名义资金管理、本外币现金池、集团协议转账、集团资金余额管理、集团财资管理平台等现金流动性管理产品的大型集团企业。
　　浦发银行全新推出的企业现金管理解决方案是为客户提供的集收款、付款、账户资金管理、信息服务的整体服务方案。该方案以浦发银行全行一体化的综合业务处理平台为依托，借助更新、更便捷、更科学的金融工具，帮助企业有效运作资金，不断降低成本、提高收益。目前企业现金管理解决方案推出了“中军帐”、“集团赢”、“汇时达”、“付轻松”、“利多多”、“网上银”和“及时语”七项现金管理特色产品，突破银行产品同质性的制约，凸现个性化、差异性和价值增值的服务优势。
　　交通银行蕴通账户是其现金管理的服务子品牌。蕴通账户集账户管理、现金管理、票据管理于一体，通过组合账户、现金池、票据池等特色功能，为客户提供一站式、高质量、个性化的资金管理服务，协助客户在集团财务管理、流动资金安排、票据集中管理等领域优化流程、提升效率、实现企业价值最大化提升。
　　“现金新干线”则是华夏银行现金管理业务的专属品牌，包括“集算快线”、“集付快线”、“E商快线”、“速汇快线”、“直联快线”、“透支快线”、“银关快线”等七大快线。
　　国内各大银行的现金管理产品如同雨后春笋般不断涌现。另外内资行为了加强自身产品的竞争力和产品优势，也纷纷与外资行合作。希望借助外资行的产品和技术优势，并结合自身的客户资源和地区优势，来更好地提升自身现金管理的产品水准的品牌形象。现金管理的原则
　　会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。
　　在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。
　　现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：
　　第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。
　　第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。
　　第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。
　　第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。
　　第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。
　　第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。
　　第七，企业之间不得相互借用现金。现金库存的管理

单位收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储

　　单位收入的所有现金应由财会部门统一管理，存储在财会部门或开户银行，无论是收入的利息归单位所有还是归个人所有，都不能以个人储蓄方式存入银行。

不能以“白条”抵库

　　所谓“白条”，是指没有审批手续的凭据。因此“白条”不能作为记账的依据。“白条”具有很多的危害性，主要表现在以下几个方面：
　　①用“白条”顶抵现金，使实际库存现金减少，日常零星开支所需的现金不足，还往往会使账面现金余额超过库存现金限额。
　　②用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理，不便于进行财务管理。
　　③“白条”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查，难以分清责任，有时会给单位或个人造成不应有的损失。

不准设“账外账”和“小金库”

　　“账外账”，是指有的单位将一部分收入没有纳入财务统一管理，而是在单位核算账簿之外另设一套账来记录财务统管之外的收入。“账外账”有的是财会部门自己设置的，也有的是单位其他部门、小单位设置的。“小金库”又称“小钱柜”，是单位库存之外保存的现金和银行存款，一般情况下与单位设置的“账外账”’相联系，有“账外账”就有“小金库”，有“小金库”就有“账外账”。
　　设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极大，必须坚决予以取缔。

库存现金的清查

　　为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，各单位应经常对库存现金进行核对清查。库存现金的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。
　　现金清查的基本方法是实地盘点库存现金的实存数，再与现金日记账的余额进行核对，看是否相符。清查现金时，应注意以下几个方面：
　　①以个人或单位名义借款或取款而没有按手续编制凭证的字条（即白条），不得充抵现金。
　　②代私人存放的现金等，如事先未作声明又无充分证明的，应暂时封存。
　　③如发现私设的“小金库”，应视作溢余，另行登记，等候处理。
　　④如果是清查小组对现金进行清点，一般都采用突击盘点，不预先通知出纳；盘点时间最好在一天业务没有开始之时或一天业务结束后，由出纳将截止清查时现金收付款项全部登记入账，并结出账面余额，这样可以避免干扰正常的业务。
　　⑤清查时，出纳应在场提供情况，积极配合，清查后，应由清查人员填制“现金盘点报告表”，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并及时上报有关负责人。
　　⑥现金清查中，如果发现账实不符，应立即查找原因，及时更正，不得以今日长款弥补它日短款。现金管理制度

第一章 总则

　　第一条为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。
　　第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

第二章 现金支出管理

　　第三条开户单位可以在下列范围内使用现金：
　　1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。
　　2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
　　3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
　　4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。
　　5.出差人员必须随身携带的差旅费。
　　6.结算起点以下的零星支出。
　　7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
　　第四条前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
　　第五条超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
　　第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
　　第七条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

第三章 现金收入控制的集中银行方法

　　第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。
　　1.具体做法是：
　　（1）企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心（通常是设在公司总部所在地的收账中心）的账户为集中银行。
　　（2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。
　　（3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行--公司开立的主要存款账户的商业银行。
　　2.设立集中银行主要有以下优点：
　　（1）账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。
　　（2）支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。
　　3.但集中银行也有如下缺点：
　　（1）每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。
　　（2）设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。

第四章 现金收入控制的锁箱系统方法

　　第九条锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。
　　采用锁箱系统的具体做法是：
　　（1）在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。
　　（2）通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。
　　（3）授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。
　　第十条采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项服务，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱系统并不一定有利。
　　第十一条企业是否采用锁箱系统方法，要看节约资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。如果增加的费用支出比收益小，则可采用该系统；反之，就不宜采用。

第五章 现金盘点制度

　　第十二条企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是：
　　1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。
　　2.由出纳员根据现金日记账结出现金余额。
　　3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制"库存现金盘点报告表",分币种面值列示盘点金额。
　　4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
　　5.盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。
　　第十三条若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在"库存现金盘点报告表"中注明或做出必要的调整。

第六章 现金预算制度

　　第十四条现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面：
　　1.确保在需要现金时有可供使用的现金。
　　2.在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。
　　3.发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。
　　第十五条现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。
　　第十六条现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特别关注。
　　现金管理.图书
　　书 名: 现金管理:数字时代的网络金融服务
　　作　者：张强
　　出版社： 中信出版社
　　出版时间： 2009
　　ISBN: 9787508613826
　　开本： 16
　　定价: 58.00 元内容简介
　　现金管理（CashManagement）是现代商业银行针埘企业资金管理需求而提供的一种数字化和网络化的专业金融服务，是帮助企业实现对现金流入、留存和流出等脱金周转期各环节进行科学管理的技术、手段和办式的总和。从商业银行提供现金管理的产品和服务来看，脱金管理包括账户管理、收款管理、付款管理、流动性管理、投融资管理和资金风险管胖等人人类产品，涵盖了传统柜台和网上银行等所有银行渠道。编辑推荐
　　《现金管理》基于对现金管理市场的分析架构，依次从现金管理服务的提供办——银行，现金管理的服务中介方——技术和非技术服务中介，现金管理服务的需求办——企业，现金管理的环境——政策法规等多个角度对现金管理做了一个全面而系统的介绍。

第一章

　　概述，主要介绍了现金管理的内涵、历史发展沿革及发展现状，深入分析了现金管理的概念，并对现金管理的过去，现在和未来进行了宏观的总览。

第二章

　　银行现金管理服务，详细介绍了银行开展现金管理的意义、组织架构、服务内容、服务渠道和服务流程等内容，对银行现金管理业务发展的评价指标进行讨论，同时还介绍了一些中外商业银行现金管理业务的具体情况。

第三章

　　现金管理的技术服务，匝点介绍了数据传输、安全认证和数据存储等现金管理的基础性技术，支付与资金清算系统等现金管理的支撑系统，网上银行，银企直联和资金管理系统等现金管理技术应用。

第四章

　　现金管理在企业的应用，介绍了现金管理对企业的价值，然后按照企业实施现金管理的顺序，分别从组织模式，应用阶段，实施过程和应用保障等方面进行了深入分析。

第五章

　　政策法规，分别从金融，外汇，财政，税收，会计等方面梳理了现金管理有关的政策法规，并分析了这些政策对现金管理约束及促进作用。目录
　　第一章概述
　　引言
　　第一节现金管理思想的起源和发展
　　一、从货币谈起
　　二、商品货币时代的现金管理
　　三、信用货币时代的现金管理
　　四、电子货币时代的现金管理
　　第二节现金管理的内涵
　　一、现金的含义
　　二、与现金相关的概念
　　三、现金管理的含义
　　四、现金管理概念的辨析
　　第三节现金管理的发展概况
　　一、国外现金管理发展概况
　　二、我国现金管理发展概况
　　三、我国现金管理的未来发展趋势
　　小结
　　第二章银行现金管理服务
　　引言
　　第一节我国商业银行现金管理业务的分析
　　一、我国商业银行开展现金管理的必要性
　　二、我国商业银行开展现金管理业务的有利条件
　　三、现金管理业务收益与风险分析
　　第二节我国商业银行现金管理的服务内容
　　一、账户管理
　　二、收付款管理
　　三、流动性管理
　　四、投融资管理
　　五、资金风险管理
　　六、供应链金融
　　七、电子商务
　　八、信息服务
　　第三节我国商业银行现金管理的服务渠道
　　一、网上银行(InternetBanking)
　　二、银企直联
　　第四节现金管理服务流程
　　一、售前服务
　　二、售中服务
　　三、售后服务
　　第五节我国商业银行现金业务的管理
　　一、现金管理是一种“网络”对“网络”的服务
　　二、现金管理业务的垂直架构管理
　　三、现金管理业务的水平架构管理
　　四、现金管理业务有关指标
　　第六节主要中外银行现金管理介绍
　　一、外资商业银行现金管理业务分析
　　二、我国商业银行现金管理业务分析
　　小结
　　第三章现金管理的技术服务
　　引言
　　第一节技术在现金管理中的地位和作用
　　一、技术对于商业银行的重要性
　　二、技术发展推动银行业的变革
　　三、技术发展与现金管理的关系
　　第二节现金管理的基础技术
　　一、数据交换技术
　　二、数据存储技术
　　三、数据加密技术
　　四、安全认证技术
　　第三节现金管理的支撑系统
　　一、网络与通讯系统
　　二、支付与清算系统
　　第四节现金管理的应用技术
　　一、网上银行
　　二、银企直联
　　三、银行现金管理平台
　　四、企业资金管理平台
　　第五节非技术服务
　　一、专业媒体
　　二、专业会展
　　三、培训教育
　　四、管理咨询
　　五、协会与资质认证
　　六、支付与安全认证
　　小结
　　第四章现金管理在企业的应用
　　引言
　　第一节现金管理的应用价值
　　一、我国企业现金管理现状
　　二、加强现金管理必要性
　　三、现金管理的应用价值
　　第二节现金管理的组织模式
　　一、财务部模式
　　二、资金部模式
　　三、结算中心模式
　　四、共享服务中心模式
　　五、财务公司模式
　　六、组织模式对比及选择
　　第三节现金管理的分阶段应用
　　一、现金管理应用阶段的划分
　　二、账户集中管理阶段
　　三、现金集中管理阶段
　　四、集中收付款阶段
　　五、集中投融资阶段
　　六、全球资金管理阶段
　　第四节现金管理的应用实施
　　一、现金管理目标的制定
　　二、现金管理服务的选择
　　三、技术服务供应商的选择
　　四、现金管理系统项目实施
　　五、持续服务和管理提升
　　第五节现金管理的应用保障
　　一、转变思想认识
　　二、完善制度建设
　　三、提升队伍素质
　　四、推动流程再造
　　五、加强技术保障
　　六、建立内控体系
　　第六节现金管理中的银企关系
　　一、银企关系的重要性
　　二、选择合作银行
　　三、银行关系管理
　　四、银企关系维护
　　小结
　　第五章政策法规
　　引言
　　第一节与现金管理相关的监管机构
　　一、金融监管体系
　　二、财税监管体系
　　第二节与现金管理相关的政策法规
　　一、政策法规概述
　　二、与账户管理相关的政策法规
　　三、与收付款管理相关的政策法规
　　四、与流动性管理相关的政策法规
　　五、与外汇管理相关的政策法规
　　六、与组织模式相关的政策法规
　　七、与安全相关的政策法规
　　第三节其他相关的法律法规
　　一、公司法
　　二、物权法
　　三、合同法
　　四、会计法
　　五、其他法规和条例
　　第四节国外现金管理政策法规
　　一、国外金融监管的历史演进
　　二、西方国家现金管理政策法规
　　小结
　　附录
　　本书专业词汇表
　　机构名录
　　与现金管理有关的主要法律法规目录
　　参考文献
　　……文摘
　　5．与汇率挂钩的结构性存款与汇率挂钩的结构性存款是企业根据自身对某种货币汇率波动的预测，在承担一定利息损失风险的前提下，与银行签订结构性存款协议，获得比定期存款利率更高的收益率，争取降低汇率波动所带来的损失。
　　与汇率区间挂钩的结构性存款，是企业和银行事先商定一个汇率变动区间。在变动区间内设定一个较高的存款利率，在区间外，存款利率就相应比较低。每个工作日在固定时间观察一次参照汇率，如果该汇率在约定区间内，则该日客户依事先约定利率获得较高收益，如果参照汇率在约定区间外，则该日客户获得较低收益。
　　与汇率挂钩的结构性存款为一个结合外币定期存款与外汇选择权的投资组合商品。作为100％保本型投资产品，与汇率挂钩的结构性存款若汇率预测准确，则有高息收入。如果汇率预测失误，则客户将有利息损失。
　　与汇率挂钩的结构性存款适用于公司认为一年之内美元／日元汇率波动幅度不会超过参考汇率上下加减4．5％的范围，且为获得超过同期一般性存款的利息收入，公司愿意承担某季度汇率波幅超过规定以后造成的利息损失。
　　汇率联系型存款收益较高，结构设计灵活，每一笔存款的期限、汇率区间、挂钩币种和挂钩汇率都是灵活可变的，银行可以根据企业需求度身定做。存款期限可长可短，较好地实现了企业资金的收益性和流动性的兼顾，使企业能够根据对汇率走势的判断和自身财务状况灵活进行相应币种选择。（二）利率风险管理企业利率风险是指由于利率的波动而使企业面临的未来收益、资产或债务价值的波动性或不确定性。在利率市场化的环境下，利率的变动使企业面临融资及投资风险，这是企业利率风险的主要表现形式。另外，利率变动还会影响到企业的经营现金流量及企业价值。总之，企业同可将期权分为美式期权和欧式期权。美式期权是指在到期日前的任何一天都可以执行的期权；欧式期权是指只能在到期日当天执行的期权。根据赋予期权购买者权利的不同又可将期权分为看涨期权和看跌期权。看涨期权赋予了期权购买者按照约定汇率买入一定数量外汇的权利；看跌期权则赋予了期权购买者按照约定汇率卖出一定数量外汇的权利。期权合约买卖的实际上是一种权利。外汇期权合约的买方有权利决定是否按照合同约定的价格买人或卖出一定数量的外汇。为了获得这一权利，期权合约的买方只需再支付一笔费用。到期后，期权合约的买方有权根据当前的汇率变动情况决定自己是否履行该合约。如果不履行的话，对于外汇期权合约的买方而言损失的仅仅